Вид налоговой или социальной льготы

Нормативно-правовой акт, закрепляющий льготу

Суть льготы

Кто может получить льготу

Куда обращаться

Примечание

1. Стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 3 000 рублей

Подпункт 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

Право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц до 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода

1. Лица, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

2. Лица, ставшие инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк";

3. Инвалиды Великой Отечественной войны;

4. Инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

1. Работодатель;

2. Налоговый орган по месту жительства

2. Стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 500 рублей

Подпункт 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

Право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц до 500 рублей за каждый месяц налогового периода

Инвалиды с детства, а также инвалидов I и II групп

1. Работодатель;

2. Налоговый орган по месту жительства

3. Стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, предоставляемый на детей-инвалидов

Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации

Право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц до 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид

На каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

1. Работодатель;

2. Налоговый орган по месту жительства

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

4. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц

Пункт 9, 10, 22, 28, 33 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

- суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации;

- суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности;

- суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам;

- суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов;

- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности (доходы, не превышающие 4000 рублей);

- возмещение (оплата) работодателями инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом (доходы, не превышающие 4000 рублей);

- суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов

- помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период

Физические лица

1. Работодатель;

2. Налоговый орган по месту постановки на налоговый учёт

1. За исключением туристских путёвок.

2. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов, религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках

5. Налоговая льгота по налогу на имущество физического лица

Статья 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1

«О налогах на имущество физических лиц»

Освобождение от уплаты налога на имущество физического лица

Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

Налоговый орган по месту постановки на налоговый учёт или месту жительства

6. Льгота по транспортному налогу

Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации

Не являются объектом налогообложения автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт),полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке

Физические лица и организации

Налоговый орган по месту постановки на налоговый учёт или месту жительства

7. Налоговая льгота по земельному налогу

Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении

1. Инвалиды, имеющих I группу инвалидности, а также лица, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года.

2. Инвалиды с детства.

3. Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.

4. Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Налоговый орган по месту постановки на налоговый учёт или месту жительства

8. Льгота по уплате государственной пошлины при обращении за совершение нотариальных действий

Статья 333.38 Налогового кодекса Российской Федерации

Освобождение от уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий

1. Инвалиды I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий.

2. Общественные организации инвалидов - по всем видам нотариальных действий

Налоговый орган по месту постановки на налоговый учёт или месту жительства

9. Льгота по уплате государственной пошлины при обращении в суд

Пункт 2 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации

Освобождение от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями

1. Истцы - инвалиды I и II группы;

2. Общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков

Налоговый орган по месту постановки на налоговый учёт

10. Реализация товаров, не подлежащая налогообложению налогом на добавленную стоимость

Подпункт 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов

Организации

Налоговый орган по месту постановки на налоговый учёт

11. Оказание услуг, не подлежащее налогообложению налогом на добавленную стоимость

Подпункт 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации

Не подлежит налогообложению оказание инвалидам медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, а также услуги по уходу за инвалидами, услуги по социальному обслуживанию инвалидов

Организации

Налоговый орган по месту постановки на налоговый учёт

За исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг

12. Операции, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (оказываемы организациями инвалидов)

Подпункт 2 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации реализация товаров, производимых и реализуемых:

1. Общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов.

2. Организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.

3. Учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

4. Государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов

Организации

Налоговый орган по месту постановки на налоговый учёт

За исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов

13. Налоговая льгота по налогу на имущество организаций

Пункт 3 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации

Освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций

1. Общероссийскиеобщественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

2. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, еслисреднесписочная численностьинвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг;

3. Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

1. за исключениемподакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров поперечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов.

2. За исключениемброкерских и иных посреднических услуг